Como calcular os principais impostos no regime do Lucro Real?

Vamos considerar que você é dono de uma agência de design e, ao final do mês, após considerar todas as suas receitas, custos e despesas, o lucro líquido apurado foi de R$ 100.000,00. Vamos calcular os principais impostos federais no regime do Lucro Real:

1. Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)

Taxa: 15% sobre o lucro efetivo, com uma taxa adicional de 10% para a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 por mês.

Base de cálculo: R$ 100.000,00 (lucro do mês)

Cálculo: IRPJ básico = R$ 100.000,00 x 15% = R$ 15.000,00 IRPJ adicional = (R$ 100.000,00 - R$ 20.000,00) x 10% = R$ 8.000,00

Total IRPJ: R$ 23.000,00

2. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)

Taxa: 9%

Cálculo: CSLL = R$ 100.000,00 x 9% = R$ 9.000,00

3. Programa de Integração Social (PIS)

Considerando um regime não cumulativo:

Taxa: 1,65%

Receita bruta do mês (para exemplo): R$ 200.000,00

Créditos admitidos (para exemplo): R$ 2.000,00

Cálculo: PIS = (R$ 200.000,00 - R$ 2.000,00) x 1,65% = R$ 3.270,00

4. Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)

Taxa: 7,6%

Créditos admitidos (para exemplo): R$ 10.000,00

Cálculo: COFINS = (R$ 200.000,00 - R$ 10.000,00) x 7,6% = R$ 14.400,00

Resultado:

• IRPJ: R$ 23.000,00
• CSLL: R$ 9.000,00
• PIS: R$ 3.270,00
• COFINS: R$ 14.400,00

Total de impostos a serem pagos no mês: R$ 49.670,00

Este é um exemplo simplificado para fins didáticos. Na prática, existem outros aspectos e detalhes a considerar, incluindo outras despesas dedutíveis, créditos fiscais, e outros itens que podem afetar a base de cálculo. É vital ter o suporte de um contador ou especialista tributário para obter orientações precisas.

Se você tiver mais perguntas ou precisar de mais esclarecimentos, não hesite em contatar o suporte da Orangiuz. 🍊🧡